Resumo

A auditoria como profissão, tem passado por expressiva evolução nos últimos anos, permitindo aos que a exercem, um acréscimo substancial de conhecimento em todos os campos que atuam, direta ou indiretamente, e em instituições financeiras torna-se uma prerrogativa de controles interno eficientes, em vistas a não ocorrer fraudes e erros. Sendo assim, objetivou analisar os benefícios de aplicação dos controles internos em uma Instituição Financeira, por meio da auditoria interna. Como método, utilizou-se da pesquisa descritiva com abordagem qualitativa, além de procedimentos bibliográfico, documental e estudo de caso, onde procurou-se observar os controles internos existentes na instituição diariamente, analisa-los e compará-los com as normas do Banco Central do Brasil. Constatou-se que na instituição os controles internos são eficientes, porém não possui normativos padronizados pelo Bacen para sua adequação, apenas um questionário que encaminhado pela gerente da Instituição. Ainda, nos últimos meses alguns controles foram readequados, através do uso de ferramentas tecnológicas e sugeriu-se novos controles. Por fim, os controles internos, desde que sejam aplicados e estejam documentos para o uso de seus colaboradores, são benéficos para a guarda dos ativos e minimizam os riscos aos processos internos, assim como, evitam desvios e fraudes.

Auditing as a profession has undergone significant evolution in recent years, allowing those who exercise it to substantially increase knowledge in all fields that act directly or indirectly and in financial institutions becomes a prerogative of efficient internal controls, in order to avoid fraud and errors. Thus, it aimed to analyze the benefits of applying internal controls in a Financial Institution, through internal auditing. As a method, the descriptive research with a qualitative approach was used, as well as bibliographic, documentary and case study procedures, where it was sought to observe the internal controls existing in the institution daily, analyze them and compare them with the rules of the Central Bank of Brazil. It was verified that in the institution the internal controls are efficient, but it does not have norms standardized by the Bacen for its adequacy, only a questionnaire that forwarded by the manager of the Institution. Also, in recent months some controls were re-adjusted through the use of technological tools and new controls were suggested. Finally, internal controls, as long as they are applied and documented for use by their employees, are beneficial for the safekeeping of assets and minimize risks to internal processes, as well as avoid diversion and fraud.