Resumo

As cooperativas de crédito como um todo estão procurando implementar formas de alavancar seus negócios. Junto a isso, o foco é a gestão de risco eficiente, mais especificamente na gestão de risco de crédito, visto que esse é o principal produto ofertado aos associados. Para ter uma gestão de risco eficiente é preciso ter controles internos eficientes, para mitigar riscos e evitar fraudes, auxiliando os gestores na tomada de decisões e garantindo a permanência da instituição no mercado. Dessa forma, o objetivo do presente estudo é validar as informações a partir dos índices de inadimplência, para propor a elaboração de um programa de controles internos que coopere na gestão de riscos, protegendo a solidez e a continuidade da cooperativa. Utilizando-se da pesquisa aplicada, descritiva e de entrevistas com profissionais ligados aos processos internos, levantou-se informações que possibilitaram identificar que a cooperativa em estudo possui uma taxa média de inadimplência aceitável durante o período estudado, porém, constatou-se que a mesma possui altos valores de créditos que foram lançados a prejuízo. Constatou-se, também, que a cooperativa realizou grandes esforços no sentido de reverter os referidos valores. Concluiu-se, então, que a cooperativa deve realizar alguns ajustes nos controles internos que possui, no sentido de ter um cadastro mais amplo, possibilitando que seja realizada uma análise mais criteriosa no momento da concessão do crédito. A mesma precisa continuar focando esforços na venda de recursos próprios, pois a referida carteira traz uma rentabilidade maior para a cooperativa, possibilitando que a mesma vá diluindo os valores que estão lançados a prejuízo. Aliado ao aumento das vendas, faz-se necessário, ainda, implantar métodos mais eficientes de controle da inadimplência, mitigando riscos e tornando a cooperativa mais sólida, viável e sustentável, tendo, assim, condições de contribuir para o desenvolvimento da sociedade na qual está inserida.

Credit unions as a whole are looking to implement ways to leverage their business. Along with this, the focus is on efficient risk management, more specifically in credit risk management, since this is the main product offered to associates. To have an efficient risk management it is necessary to have efficient internal controls, to mitigate risks and prevent fraud, assisting managers in decision making and ensuring the permanence of the institution in the market. Thus, the aim of this study is to validate the information based on default rates, to propose the elaboration of an internal controls program that cooperates in risk management, protecting the solidity and continuity of the cooperative. Using applied research, descriptive and interviews with professionals related to internal processes, information was raised that made it possible to identify that the cooperative under study has an average rate of delinquency acceptable during the period studied, however, it was found that it has high credit values that were released to the detriment. It was also found that the cooperative made great efforts to reverse these values. It was concluded, then, that the cooperative should make some adjustments in the internal controls it has, in order to have a broader register, allowing a more careful analysis to be performed at the time of granting the credit. It needs to continue focusing efforts on the sale of own resources, because this portfolio brings a higher profitability to the cooperative, allowing it to dilute the amounts that are released to the detriment. Allied to the increase in sales, it is also necessary to implement more efficient methods of control of delinquency, mitigating risks and making the cooperative more solid, viable and sustainable, thus having the conditions to contribute to the development of the society in which it is inserted.